ثبت مخارج اجرای پیمان

پرداخت بخشی از مخارج اجرای پیمان معمولا از محل تنخواه گردانی که پیمانکار به هر کارگاه تخصیص می دهد و در اختیار رئیس کارگاه قرار دارد، انجام می پذیرد. بدین منظور معمولا حساب بانکی در نزدیک ترین شعبه بانک در محل اجرای طرح گشایش می یابد که برداشت از آن معمولا با امضای رئیس کارگاه یا شخص معینی که پیمانکار انتخاب می کند، مجاز خواهد بود.

اگر تنخواه گردان ارسالی به کارگاه مبلغ ۹۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال فرض شود، به صورت زیر در دفتر روزنامه پیمانکار ثبت می شود:

تنخواه گردان کارگاه        90,000,000                     بانک                           90,000,000

در صورتی که تعداد کارگاه ها زیاد باشد، حساب “کنترل تنخواه گردان کارگاه ها”، در دفتر کل افتتاح و در دفتر معین به تعداد کارگاه ها تفکیک می شود.

در پایان ماه یا هر زمان مشخص دیگری، گزارش مخارج کارگاه همراه با اسناد هزینه به دفتر مرکزی فرستاده می شود، اطلاع مستمر از کل نقدینگی و موجودی نقد هر یک از کارگاه ها موجب می شود که با برنامه ریزی صحیح بتوان کمبود نقدینگی را با نقل و انتقال وجوه نقد بین کارگاه ها به طور موقت جبران کرد.

حسابداری دفتر مرکزی قبل از آن که مخارج کارگاه را ثبت کند، ابتدا اسناد و مدارک پیوست گزارش مخارج کارگاه را کنترل و رسیدگی می کند. تمام مخارج انجام شده در کارگاه باید متکی به مدارک مثبته و بر اساس دستورالعمل دفتر مرکزی پرداخت شده باشد. سپس مخارج انجام شده به وسیله کارگاه را به مخارج جاری و سرمایه ای تفکیک و حسب مورد، مخارج جاری را به حساب پیمان و مخارج سرمایه ای را به حساب دارایی منظور می کند.

مخارج یک ماه کارگاه پس از تفکیک به جاری و سرمایه ای به صورت زیر در دفتر روزنامه پیمانکار ثبت می شود:

پیمان در جریان تکمیل                   8,000,000

موجودی کالای نزد انبار کارگاه       9,000,000

اثاثه                                               20,000,000

تنخواه گردان کارگاه                       37,000,000

(اثاثیه غلط مصطلح کلمه اثاثه می باشد)

تنخواه گردان کارگاه ممکن است تصفیه یا تجدید شود، با فرض آن که در نظر باشد مبلغ تنخواه گردان کارگاه تصفیه شود، وجوه ارسال شده به دفتر مرکزی بابت واریز تنخواه گردان به صورت زیر در دفتر روزنامه پیمانکار ثبت می شود:

بانک                        53,000,000            تنخواه گردان                       53,000,000

(تصفیه غلط مصطلح کلمه تسویه است که برای پایبندی به متن اصلی مرجع مقاله، به همان صورت نگارش شده است)

در صورتی که در نظر باشد، مبلغ تنخواه گردان کارگاه تجدید شود، ارسال وجه نقد به کارگاه بابت ترمیم تنخواه گردان به صورت زیر در دفتر روزنامه پیمانکار ثبت می شود:

تنخواه گردان            37,000,000             بانک                                 37,000,000